现金流量表的模板及编制方法

1. 现金流量表的模板及编制方法

2. 现金流量表模板

现金流量表一般自己编制。
给大家分享一段口诀吧，这段口诀基本上概括了现金流量表的全部编制过程。


1.看到收入找应收，未收税金分开走。

2.看到成本找应付，存货变动莫疏忽。

3.有关费用先全调，差异留在后面找。

4.财务费用有例外，注意分出类别来。

5.所得税你直接转，营业外找固资产。

6.坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。

7.为职工支付有多少，单独处理分类思考。

现在来解析一下这段口诀：

第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。

例如：应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

第②句话“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”告诉我们在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。

第③句话“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。

而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费(营业费用无任何调整) 。

第④句话“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。

第⑤句话“所得税直接结转，营业外找固资产”所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

第⑥句话是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。

第⑦句话支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

总的来说，有三项需要注意的：

①在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。


大家可以参考一下总结的间接法核算规律。

①与损益有关的项目(9项)调整净利润。固定资产(4项)：减值准备，折旧，处置损失，报废损失。无形资产(1项)：无形资产摊销。财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息(我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留意。)投资损失、预提费用、待摊费用。

②与损益无关的项目(四项)：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润;当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量，去除不影响现金流量变化的项目。例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加，其他各项都仿照进行处理。

3. 求：现金流量表模板

　　现    金    流    量    表
　　企业名称：福建房更美陶板制造有限公司					单位：元
　　项       目	行次	金  额	项        目	行次	金  额
　　一、经营活动产生的现金流量：	1		               补充资料	35
　　销售商品、提供劳务收到的现金	2		1、将净利润调节为经营活动现金流量：	36
　　收到的税费返还	3		  净利润	37
　　收到的其他与经营活动有关的现金	4		加：*少数股东权益	38
　　现金流入小计	5	 -   	减：未确认的投资损失	39
　　购买商品、接受劳务支付的现金	6		加：计提的资产损失准备	40
　　支付给职工以及为职工支付的现金	7		  固定资产折旧	41
　　支付的各项税费	8		  无形资产摊销	42
　　支付的其他与经营活动有关的现金	9		  长期待摊费用摊销	43
　　现金流出小计	10		  待摊费用减少（减：增加）	44
　　经营活动产生的现金流量净额	11	 -   	  预提费用增加（减：减少）	45
　　二、投资活动产生的现金流量	12		  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）	46
　　收回投资所收到的现金	13		  固定资产报废损失	47
　　取得投资收益所收到的现金	14		  财务费用	48
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金	15		  投资损失（减：收益）	49
　　收到的其他与投资活动有关的现金	16		  递延税款贷项（减：借项）	50
　　现金流入小计	17		  存货的减少（减：增加）	51
　　购建固定、无形资产和其他长期资产所支付的现金	18		  经营性应收项目的减少（减：增加）	52
　　投资所支付的现金	19		  经营性应付项目的增加（减：减少）	53
　　支付的其他与投资活动有关的现金	20		  其他	54
　　现金流出小计	21		  经营活动产生的现金流量净额	55	 -
　　投资活动产生的现金流量净额	22		2、不涉及现金收支的投资和筹资活动	56
　　三、筹资活动产生的现金流量：	23		  债务转为资本	57
　　吸收投资所收到的现金	24		  一年内到期的可转换公司债券	58
　　借款所收到的现金	25		  融资租入固定资产	59
　　收到的其他与筹资历活动有关的现金	26		  其他	60
　　现金流入小计	27			61
　　偿还债务所支付的现金	28			62
　　分配股利、利润和偿还利息所支付的现金	29		3、现金及现金等价物净增加情况：	63
　　支付的其他与筹资活动有关的现金	30		  现金的期末余额	64
　　现金流出小计	31		减：现金的期初余额	65
　　筹资活动产生的现金流量净额	32		加：现金等价物的期末余额	66
　　四、汇率变动对现金的影响	33		减：现金等价物的期初余额	67
　　五、现金及现金等价物净增加额	34	 -   	  现金及现金等价物净增加额	68	 -

4. 您好 能发给我一份现金流量表模板嘛 谢谢

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现 金 流 量 表    
     
编制单位：                                                                                  2001年度    200 年度    单位：元    
项    目    行次    金          额    
一、经营活动产生的现金流量：    1    
销售商品、提供劳务收到的现金    2    
收到的税费返还    3    
收到的其他与经营活动有关的现金    4    
现金流入小计    5     -       
购买商品、接受劳务支付的现金    6    
支付给职工以及为职工支付的现金    7    
支付的各项税费    8    
支付的其他与经营活动有关的现金    9    
现金流出小计    10     -       
经营活动产生的现金流量净额    11     -       
二、投资活动产生的现金流量：    12    
收回的投资所收到的现金    13    
其中：出售子公司所收到的现金    14    
取得的投资收益所收到的现金    15    
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额    16    
收到的其他与投资活动有关的现金    17    
现金流入小计    18     -       
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金    19    
投资所支付的现金    20    
其中：购买子公司所支付的现金    21    
支付的其他与投资活动有关的现金    22    
现金流出小计    23     -       
投资活动产生的现金流量净额    24     -       
三、筹资活动产生的现金流量：    25    
吸收投资所收到的现金    26    
借款所收到的现金    27    
收到的其他与筹资活动有关的现金    28    
现金流入小计    29     -       
偿还债务所支付的现金    30    
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金    31    
支付的其他与筹资活动有关的现金    32    
现金流出小计    33     -       
筹资活动产生的现金流量净额    34     -       
四、汇率变动对现金的影响    35    
五、现金及现金等价物净增加额    36     -       
单位负责人：                                                   会计主管：                                                        制表人：    
　    
现 金 流 量 表（续）    
     
编制单位：                                                                                  2001年度    200 年度    单位：元    
补充资料    37    
1.将净利润调节为经营活动的现金流量:    38    
        净利润    39    
      加：少数股东损益    40    
      减：未确认的投资损失    41    
      加：计提的资产减值准备    42    
              固定资产折旧    43    
              无形资产摊销    44    
              长期待摊费用摊销    45    
              待摊费用减少(减：增加)    46    
              预提费用增加(减：减少)    47    
             处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益）    48    
              固定资产报废损失    49    
              财务费用    50    
              投资损失(减:收益)    51    
              递延税款贷项(减:借项)    52    
              存货的减少(减:增加)    53    
              经营性应收项目的减少(减:增加)    54    
              经营性应付项目的增加(减:减少)    55    
              其他    56    
     经营活动产生的现金流量净额    57     -       
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动    58    
        债务转为资本    59    
        一年内到期的可转换公司债券    60    
        融资租入固定资产    61    
        其他    62    
3、现金及现金等价物净增加情况    63    
        现金的期末余额    64    
        减：现金的期初余额    65    
        加：现金等价物的期末余额    66    
        减：现金等价物的期初余额    67    
        现金及现金等价物净增加额    68     -       
单位负责人：                                                   会计主管：                                                        制表人：

5. 求一份现金流量表格式

　　现金流量表
　　编制单位：*******		         ****年度		单位：人民币元
　　项      目	行次	金   额	项      目	行次	金   额
　　一、经营活动产生的现金流量：			补充资料
　　销售商品、提供劳务收到的现金	1		1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
　　收到的税费返还	2		净利润	32
　　收到的其它与经营活动有关的现金	3		加：计提的资产减值准备	33
　　现金流入小计	4	0.00 	    固定资产折旧	34
　　购买商品、接受劳务支付的现金	5		    无形资产摊销	35
　　支付给职工以及为职工支付的现金	6		    长期待摊费用摊销	36
　　支付的各项税费	7		    待摊费用的减少（减：增加）	37
　　支付的其它与经营活动有关的现金	8		    预提费用的增加（减：减少）	38
　　现金流出小计	9	0.00 	    处置固定资产、无形资产和其它长期资产损失（减：收益）	39
　　经营活动产生的现金流量净额	10	0.00 	    固定资产报废损失	40
　　二、投资活动产生的现金流量：			    财务费用	41
　　收回投资所收到的现金	11		    投资损失（减：收益）	42
　　取得投资收益所收到的现金	12		    递延税款贷项（减：借项）	43
　　处置固定资、无形资产和其它长期资产而收到的现金净额	13		    存货的减少（减：增加）	44
　　收到的其它与投资活动有关的现金	14		    经营性应收项目的减少（减：增加）	45
　　现金流入小计	15		    经营性应付项目的增加（减：减少）	46
　　购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金	16		    其它	47
　　投资所支付的现金	17		经营活动产生的现金流量净额	48	0.00
　　支付的其它与投资活动有关的现金	18
　　现金流出小计	19	0.00 	2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
　　投资活动产生的现金流量净额	20	0.00 	   以固定资产偿还债务	49
　　三、筹资活动产生的现金流量			   以投资偿还债务	50
　　吸收投资所收到的现金	21		   以固定资产进行长期投资	51
　　借款所收到的现金	22		   以存货偿还债务	52
　　收到的其它与筹资活动有关的现金	23		   融资租赁固定资产	53
　　现金流入小计	24	0.00 	   接受捐赠非现金资产	54
　　偿还债务所支付的现金	25
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	26		3、现金及现金等价物净增加情况：
　　支付的其它与筹资活动有关的现金	27		 现金的期末余额	55
　　现金流出小计	28	0.00 	    减：现金的期初余额	56
　　筹资活动产生的现金流量净额	29	0.00 	    加：现金等价物的期末余额	57
　　四、汇率变动对现金的影响	30		    减：现金等价物的期初余额	58
　　五、现金及现金等价物增加额	31	0.00 	现金及现金等价物净增加额	59	0.00

6. 现金流量表，哪位大神可以给我一份模板

现金流量表项目简介：

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资所收到的现金

借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

偿还债务所支付的现金

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

7. 企业的现金流量表应该怎么填写

　　第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
　　第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
　　1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
　　2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了
　　第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）
　　第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
　　1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
　　3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。
　　第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。
　　1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或-）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
　　2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
　　3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
　　4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。　　5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金66

8. 现金流量表的概念及现金流量表格

　　现金流量表的概念
　　现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。
　　现金流量表格
　　会企03表
　　编制单位:                         单位：元
　　项                     目 行次 金     额 补  充  资  料 行次 金        额
　　一、经营活动产生的现金流量：   1、将净利润调节为经营活动现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金 1  -        净利润 57  -
　　收到的税费返还 3  -        加：计提的资产减值准备 58  -
　　收到的其他与经营活动有关的现金 8  -                固定资产折旧 59  -
　　现金流入小计 9  -                无形资产摊销 60  -
　　购买商品、接受劳务支付的现金 10  -                长期待摊费用摊销 61  -
　　支付给职工以及为职工支付的现金 12  -                待摊费用减少（减：增加） 64  -
　　支付的各项税费 13  -                预提费用增加（减：减少） 65  -
　　支付的其他与经营活动有关的现金 18                 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66  -
　　现金流出小计 20  -                固定资产报废损失 67  -
　　经营活动产生的现金流量净额 21  -                财务费用 68  -
　　二、投资活动产生的现金流量：               投资损失（减：收益） 69  -
　　收回投资所收到的现金 22                 递延税款贷项（减：借项） 70  -
　　取得投资收益所收到的现金 23  -                存货的减少（减：增加） 71  -
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25  -                经营性应收项目的减少（减：增加） 72  -
　　收到的其他与投资活动有关的现金 28  -                经营性应付项目的增加（减：减少） 73  -
　　现金流入小计 29  -                其他 74  -
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30  -       经营活动产生的现金流量净额 75  -
　　投资所支付的现金 31  -
　　支付的其他与投资活动有关的现金 35  -
　　现金流出小计 36  -
　　投资活动产生的现金流量净额 37  -    2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
　　三、筹资活动产生的现金流量：      债务转为资本 76
　　吸收投资所收到的现金 38  -       一年内到期的可转换公司债券 77
　　借款所收到的现金 40  -       融资租入固定资产 78
　　收到的其他与筹资活动有关的现金 43  -
　　现金流入小计 44  -
　　偿还债务所支付的现金 45
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46  -    3、现金及现金等价物净增加情况：
　　支付的其他与筹资活动有关的现金 52  -       现金的期末余额 79  -
　　现金流出小计 53  -       减：现金的期初余额 80  -
　　筹资活动产生的现金流量净额 54  -       加：现金等价物的期末余额 81
　　四、汇率变动对现金的影响 55     减：现金等价物的期初余额 82
　　五、现金及现金等价物净增加额 56  -       现金及现金等价物净增加额 83  -

　　企业负责人：   财务负责人： 制表人：