1. 急急急,在线等,15年1月6日某公司购入Y公司股票10万股,并将其划分为交易性金融资产,共支付款项130万
借:交易性金融资产 124
应收股利 6
投资收益 4(相关费用)
贷:银行存款 130+4
(1)借:银行存款 6
贷 应收股利 6
(2)借 交易性金融资产-公允价值变动 150-124=26
贷 公允价值变动损益 26
(3)借 公允价值变动损益 150-130=20
贷交易性金融资产-公允价值变动 20
(4)借 应收股利 10
贷 投资收益 10
(5)借:银行存款 10
贷 应收股利 10
(6) 借:银行存款 184
贷:交易性金融资产-成本 124
公允价值变动 6
投资收益 54万
借 公允价值变动损益 6
贷 投资收益 6
2. 乙公司于2011年1月2日购进甲公司股票10万股,并将其划分为交易性金融资产.卖价为每股10.2元(包括已宣
D交易性金融资产--成本 100
应收股利 2
投资收益 0.1
C银行存款 102.1
D银行存款 2
C应收股利 2
D交易性金融资产----公允价值变动 50
C公允价值变动损益 50
D银行存款 130
投资收益 20
C交易性金融资产--成本 100
--公允价值变动 50
D 公允价值变动损益
C投资收益
3. 会计实务例题:08年5月11日,某企业购入10万股股票,每股市价10元,该企业将其划分为交易性金融资产。
1.购入交易性金融资产:借:交易性金融资产-某公司股票-成本(106-5-1)100
应收股利-某公司 5
投资收益 1
贷:银行存款 106
2.收到持有前宣告的股利:借:银行存款 5
贷:应收股利-某公司 5
3.公允价值变动:借:交易性金额资产-某公司股票-公允价值变动(112-100) 12
贷:公允价值变动损益-某公司股票 12
4.收到持有后宣告的股利:借:应收股利 3
贷:投资收益 3
5.销售交易性金融资产:借:银行存款 120
贷:交易性金融资产-某公司股票-成本 100
交易性金融资产-某公司股票-公允价值变动 12
投资收益 8
同时:借:投资收益-某公司股票 12
贷:公允价值变动损益-某公司股票 12
4. 2010年5月6日,大华公司以每股10元的价格购入A上市公司股票200万股,并将其划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 2000万
投资收益 0.5万
贷:银行存款 2000.5万
借:银行存款 2399.4万
贷:交易性金融资产—成本 2000万
投资收益 399.4
持有期间投资收益总额=399.4-0.5=398.9
5. B公司购入A股票10万股,划分为交易性金融资产,支付的价款为103万元,其中包含已宣告发放的现金股
该项交易性金融资产的入账价值是100万
借:交易性金融资产-成本 1000000
应收股利 30000
投资收益 20000
贷:银行存款 1050000
希望采纳!
6. 长江公司购入a上市公司股票200万股,并将其划分为交易性金融资产,a上
借:交易性金融资产 190
应收股利 10
贷:银行存款 200
7. 甲公司2012年5月1日购入乙公司股票10万股,做交易性金融资产核算,每股买价30元,另支付交易费
2012年5月,甲公司以240万元购入乙公司股票30万股,该股票作为交易性金融资产,另支付手续费5万元。 借:交易性金融资产—成本 240 投资收益 5 贷:银行存款 245 2012年6月30日该股票市价为7.5元。 借:公允价值变动损益 15 贷:交易性金融资产—...
8. 交易性金融资产的例题
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下:
①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
②2007年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置,收到110万元
借:银行存款110
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益(110-100)10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷:银行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000
借:应收利息20000
贷:投资收益(100万×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万)50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动50000
借:应收利息20000
贷:投资收益20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息10000
贷:投资收益(100万×4%÷4)10000
借:银行存款(118万-1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷:交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借:银行存款10000
贷:应收利息10000