1. 交易性金融资产账务处理 求所有会计分录
2008年1月8日,取得债券:
借:交易性金融资产——成本 25500000(2600-50=2550万元)
应收利息——丙公司 500000
投资收益 300000
贷:银行存款 26300000
2008年2月5日,收到购买时的债券利息:
借:银行存款 500000
贷:应收利息——丙公司 500000
2009年初,收到持有期间的债券利息:
借:应收利息——丙公司 1000000
贷:投资收益 1000000
借:银行存款 1000000
贷:应收利息——丙公司 1000000
2008年6月30日,债券的期末计量:
公允价值=2580万元,账面余额=2600-50=2550万元,公允价值>账面余额
2580-2550=30万元
借:交易性金融资产——公允价值变动 300000
贷:公允价值变动损益 300000
2008年12月31日,债券的期末计量:
公允价值=2560万元,账面余额=2580万元,公允价值<账面余额
2580-2560=20万元
借:公允价值变动损益 200000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 200000
2009年1月15日,①出售债券:【结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0】
借:银行存款 25000000
投资收益 600000(差额2550+10-2500=60万元)
贷:交易性金融资产——成本 25500000
——公允价值变动 100000(30-20=10万元)
②转出公允价值变动损益:【结平“公允价值变动损益”账户,余额为0】
借:公允价值变动损益 100000(30-20=10万元)
贷:投资收益 100000
2. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!
1、入账价值:250000,(20000*(13-0.5))
2、累计损益:投资收益借方余额5万(5-3+3=5)亏损5万元。
个人见解,仅供参考!
具体涉及的分录如下:
(1)4-15 借:交易性金融资产-成本 250000
应收股利 10000
投资收益 50000
贷:银行存款 310000
(2)4-30 借:交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*(14-12.5)
贷:公允价值变动损益 30000
(3)5-15 借:银行存款 10000
贷:应收股利 10000
(4)5-20 借:银行存款 310000
贷:交易性金融资产-成本 250000
-公允价值变动 30000
投资收益 30000
同时:借:公允价值变动损益 30000
贷: 投资收益 30000
3. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!
1借;交易性金融资产-成本10 000 000
贷;银行存款10 000 000
2借:交易性金融资产-公允价值变动400 000
贷;公允价值变动损益400 000
3借;公允价值变动损益600 000
贷;交易性金融资产-公允价值变动600 000
4借:银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷:交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 200 000
借:投资收益200 000
贷:公允价值变动损益200 000
第4个分录也可以写成
借:银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷:交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 000 000
公允价值变动损益200 000
4. 会计基础中交易性金融资产的分录!
单位:万元
1)2010.03.06 购入
借:交易性金融资产 - 成本 240
投资收益 5
贷:其他货币资金 - 存出投资款 245
2)2010.04.25 宣告股利
因为其宣告的是2009年度的股利,即不是甲公司持有期间产生的股利,所以不能进行账务处理。只在备查账本上登记“应收股利”增加3万元。
3)2010.05.12 收到股利
借:其他货币资金 - 存出投资款 3
贷:应收股利 3
4)2010.06.30 股价上升 30 * 1.5 - 30 * 1 = 15
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 15
贷:公允价值变动损益 15
5)2010.07.05 全部出售
借:其他货币资金 - 存出投资款 260
贷:交易性金融资产 - 成本 240
交易性金融资产 - 公允价值变动 15
投资收益 5
5. 会计的交易性金融资产,求解答会计分录
6. 会计分录——交易性金融资产
7. 这个交易性金融资产的会计分录怎么弄啊,急!
2008.5.1购买时:
应计算已到期但尚未发放的利息=100*6%*1/2=3万元,做如下分录:
借:交易性金融资产——成本 105
应收利息 3
投资收益 1.6
贷:银行存款 109.6
2008.5.3收到利息时:
借:银行存款 3
贷:应收利息 3
2008.6.30公允价值为90万元
借:公允价值变动损益 15
贷:交易性金融资产——公允价值变动 15
2008.10.1收到利息
借:银行存款 3
贷:投资收益 3
2008.12.31公允价值为96万元
借:交易性金融资产——公允价值变动 6
贷:公允价值变动损益 6
2009.2.1出售该债券
借:银行存款 116
交易性金融资产——公允价值变动 9
贷:交易性金融资产——成本 105
投资收益 20
借:投资收益 9
贷:公允价值变动损益 9
8. 有关交易性金融资产,求分录...