1,借:交易性金融资产-成本 5.8*60000=348000元 投资收益 200 贷:其他货币资金-存出投资款 348200 2,借:应收股利 30000 贷:投资收益 30000 A企业持有的F企业股票份额=60000+(60000/10)*2=72000股 3,借:其他货币资金-存出投资款 185770 投资收益 230 贷:交易性金融资产-成本 (348000/72000)*30000=145000 投资收益 41000 平均成本为4.833333元/股 股份余额42000股 4,借:交易性金融资产-公允价值变动 7000【(5-4.833333)*42000】 贷:公允价值变动损益 7000 5,借:其他货币资金-存出投资款 180000 投资收益 23000 公允价值变动损益 7000 贷:交易性金融资产-成本 203000 -公允价值变动 7000 关于公允价值变动损益科目的处理不知道是否正确
交易性金融资产按照公允价值调整账面价值,因此6月30日,该交易性金融资产账面价值为 6.5*15=97.5 万元