1. 什么是所得税分录
所得税分录全称会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。种类:根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。
2. 所得税分录是什么
所得税分录全称会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。种类:根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。
3. 所得税分录怎么做的?
考初级职称要做分录千千万,学会一个算一个!
4. 所得税会计分录
一、企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所 得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年5月31日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度 汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
二、年度终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税款时,作如下会计分录:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
多缴的部分,可在下一年度抵缴。
2.企业所得税减免税的会计处理 按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:
借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税
同时作:
借:应交税金——应交所得税
贷:盈余公积
3.上年利润调整所得税会计处理
企业年度决算报表经有关部门审核后,对发现的上年度会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:
借:有关科目
贷:利润分配——未分配利润
对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录:
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税金——应交所得税
实际缴纳所得税时,作如下分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录:
借:利润分配——未分配利润
贷:有关科目
由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:利润分配——未分配利润
按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:
借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税
5. 所得税的会计分录
销售人员这个月付了12000元提成,这笔钱应该怎么做,可不可以直接做到工资中?
可以,本来就应该与当月工资一起合计再计算个人所得税。
个人所得税怎么扣除?
与当月工资一起相加后再计算个人所得税。
发放时的会计分录怎么做呢?
计提时:
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
支付时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
若有不明再追问!
6. 所得税会计分录怎么做
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 :借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 :借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 (银行存款)\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录
7. 所得税会计分录怎么做
企业所得税实行按月提取,季度交纳,全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。所得税会计分录如下:
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额,其会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
4、应补上一年所得税税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
6、重新分配利润:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
8. 所得税会计分录怎么做
企业所得税实行按月提取,季度交纳,全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。所得税会计分录如下:
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额,其会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
4、应补上一年所得税税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
6、重新分配利润:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润