1. 单位进一批材料15000元,已付5000元但发票未到,这记账凭证怎么写啊?
经历过很愉快作回答,按照签订合同价款做不含税预进库的过路数,原预付账款5000元保持不动,原材料明细不独立作预进库。
按照签订合同价款做不含税入库作分录:(先说个道:因为合同价款不会变动,防止发票晚到位已领用生产,免了成本差异在麻烦,进项税不记入不管它,这样式做法工作轻松,不有任何影响,主要在于下次开红水入库单保持本额)
借:原村料—X原材料12820.51
贷:应付账款-采购方名称(预进款)12820.51
银付还货款作分录:
借:预付账款—采购方名称10000
贷:银行存款10000
收到发票正式开入库单作分录:
借:原村料—X原材料12820.51
借:应交税费—应交增值税(进项税额)2179.49
贷 :预付账款—采购方名称15000
开红水入库单冲减作分录:
借:原村料—X原材料-12820.51
贷:应付账款-采购方名称(预进款)-12820.51
2. 单位购买我们公司设备61000元。购买单位给我们承兑100000元,开出销项发票。怎么做会计分录
销售:借:应收账款61000
贷:应交税金-增值税-销项税8863.25
主营业务收入
回款:借:应收票据 100000
贷:应收账款 100000
你们应该退回多收的货款
3. 公司购买机器,开票金额45590元,实际支付44380元,会计分录怎么做?
购买机器,开票金额45590元
借:固定资产 40345.13
应交税费-应交增值税(进项税额) 5244.87
贷:应付账款 45590.00
实际支付44380元,剩余的金额对方是不再收取的话,相当于给予的折扣
借:应付账款 45590
财务费用 -1210
贷:银行存款 44380