1. 2012年1月1日,甲公司从二级市场购入乙公司分期付息,到期还本的债券12万张,以银行
2011年1月1日发行的,期限是三年,但甲公司买的时候是2012年1月1日,已经过去一年了,得把这年减去。而且是年末付息,也就是2011年12月31日已经付过了
2. 2013年1月甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张,以银行存款支付价款1050万元,
甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=收回债券的本金和利息-购入债券支付的款项=100×12×(1+5%×2)-(1 050+12)=258(万元)
3. 甲公司08年7月1日购入乙公司08年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领
确认的投资收益=-15+40=25(万元)
购买时
借:交易性金融资产 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷:银行存款 2115
收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
每半年确认利息
借:应收利息 40
贷:投资收益 40
收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
根据分录,08年应确认确认的投资收益=-15+40=25(万元)
希望能帮助到你!
4. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未领取
1.2010年1月1日买入债券时 分录 借 交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷 银行存款 209
2.1月5日收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
3.12月31日 公允价值变动时 借 交易性金融资产--公允价值变动 12
贷 公允价值变动损益 12
计提2010年利息 借 应收利息 8
贷 投资收益 8
4.2011年1月5日,收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
5.2011年4月
销售时 借 银行存款 216
贷 交易性金融资产-成本 200
---公允价值变动 12
投资收益 4
借 公允价值变动损益 12
贷 投资收益 12
“甲公司出售A债券时应确认”的投资收益=12+4=16
要审题 ,是出售时的投资收益,而不是问投资收益的余额。
望采纳O(∩_∩)O~
5. 2009年1月1日,甲公司支付价款10000万元(含交易费用1万元)从活跃市场购入某公司同日发行的5年期债券...
经计算,甲公司支付1亿元(含交易费用1万元)从活跃市场购买了甲公司当天发行的五年期债券,面值1.25亿元,债券实际利率为10%。利息在每年年末计算,到期时进行利息调整及相关会计处理。请帮助。票面利率是4。要求应尽可能详细。利息一年支付一次。公司甲准备持有至到期的投资收益的数额是:作出购买所持有至到期的投资。1. 持有至到期投资----成本 12500 贷:持有至到期投资----利息调整 2500 银行存款 10000 每年的应收利息等于面值*票面利率=12500*4.72%=590(借方) 第一年投资收益=10000*10%=1000(贷方) 第一年的利息调整=1000-590=410 (借方) 第一年末的摊余成本=10000+410=10410 第二年的投资收益=10410*10%=10412. 年应收利息12500x4.72% = 590万元, 第一年,投资收益:()X10% = 1000万元,利息调整= 410万元, 第二年,投资收益:(+ 410)X10% = 1041万元,利息调整:= 451万元, 第三年投资收益:(+ 410 + 451)X10% = 1086.1万元,利息调整:1081.1 -590 = 496.1万元, 第四年,投资收益:(+ 410 + 451 + 496.10)X10% = 1135.71万元,利息调整:1135.71 -590 = 545.71万元, 第五年,投资收益:(+ 410 + 451)X10% = 1086.1万元,利息调整:。10-54571 = 597.9万元第五个年度的利息调整不能用投资收益减去应收利息,而是用账面上的利息调整余额,并将账面利息调整明细账的余额调整为零。拓展资料1. 甲公司支付1100万元(含交易费用)购买B公司同日在活跃市场发行的面值1000万元的5年期不可赎回债券。债券票面年利率为10%,按单利计算利息,到期偿还本息,实际年利率为6.4%。同一天,a公司将其分为持有至到期投资,并按年度确认投资收益。该债券没有出现减值迹象。该债券的总市场价格为1250万元。2. 同日,因甲公司资金周转困难,出售了B公司持有债券的80%,出售债券的相关手续费为8万元;剩下的20%的债券被重新归类为可供出售的金融资产。2009年4月30日,甲公司以300万元的价格出售剩余20%的债券,并支付相关手续费2万元。
6. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券,取得时支付价款208万元,(含已到付息期尚未发
借:交易性金融资产200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款209
借:银行存款8
贷:应收利息8
2010-12-31
借:交易性金融资产—公允价值变动12
贷:公允价值变动损益12
收到利息
借:银行存款 8
贷:投资收益8
出售
借:银行存款 216
贷:交易性金融资产—成本200
交易性金融资产—公允价值变动12
投资收益 4
借:公允价值变动损益12
贷:投资收益12
7. 28.甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取
确认的投资收益=-15+40=25(万元)
购买时
借:交易性金融资产 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷:银行存款 2115
收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
每半年确认利息
借:应收利息 40
贷:投资收益 40
收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
根据分录,08年应确认确认的投资收益=-15+40=25(万元)
8. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券,取得时支付价款208万元,(含已到付息期尚未发
2010年1月1日:
借:交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款 209
2010年1月5日:
借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2010年12月31日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 12
贷:公允价值变动损益 12
借:应收利息 8
贷:投资收益 8
2011年1月5日:
借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2011年4月20日:
借:银行存款 215
贷:交易性金融资产-成本 200
-公允价值变动 12
投资收益 3
借:公允价值变动损益 12
贷:投资收益 12
希望可以帮到你。