1. 持有至到期投资的入账价值
一点也不矛盾
比如面值100 实际支付的价款95 那么初始确认的利息调整就是5(贷方)
所以 分录时:
借:持有至到期投资——面值 100贷:持有至到期投资——利息调整 (5) 银行存款 (95)
然后看持有至到期投资一级科目的余额 =100-5=95
正好就是实际支付的价款 :)
2. 关于持有至到期投资的入账价值
分录:借:持有至到期投资-成本1000
应收利息40
贷:持有至到期投资-利息调整27.23
银行存款1012.77(992.77+20)
所以支付的款项1012.77元含有上年度的利息,扣除利息后即1012.77-40=972.77元为持有至到期投资的入账价值
3. 关于持有至到期投资的入账价值
2007年12月31日账面价值:持有至到期投资账面成本==摊余成本2088.98+2088.98*4%-2000*5%=2072.54
2007年1月1日持有至到期投资初始成本为:2088.98
持有至到期投资的初始入账价值你可以看会计分录的一级科目:持有至到期投资 是2088.98
“----”后面的都是明细科目
4. 持有至到期投资的入账价值
一点也不矛盾
比如面值100
实际支付的价款95
那么初始确认的利息调整就是5(贷方)
所以
分录时:
借:持有至到期投资——面值
100贷:持有至到期投资——利息调整
(5)
银行存款
(95)
然后看持有至到期投资一级科目的余额
=100-5=95
正好就是实际支付的价款
:)
5. 关于持有至到期投资的入账价值
分录:借:持有至到期投资-成本1000
应收利息40
贷:持有至到期投资-利息调整27.23
银行存款1012.77(992.77+20)
所以支付的款项1012.77元含有上年度的利息,扣除利息后即1012.77-40=972.77元为持有至到期投资的入账价值
6. 持有至到期投资的入账价值怎么计算
持有至到期投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用。
例如企业购入某债券面值为1000万,支付买家1100万(包含已到期但未发放的利息40万),另支付交易费用20万。
持有至到期投资的入账成本=1100-40+20=1080万
7. 关于持有至到期投资的入账价值??搞不懂啊??
会计准则上规定:持有至到期投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用
交易费用实际是要算到其成本里去的。
所以入账价值=400+8=408
8. 持有至到期投资入账价值及后续计量问题
第一的答案是对的,是你错了,审题要仔细,题中有一句话,是每年末支付当年利息,也就说,你1月1日买的时候,根本没有应收利息。
所以
借:持有至到期投资-成本 1200
贷:银行存款 1062
持有至到期投资-利息调整 138
第二题。答案没问题。
你算的07年和08年投资收益也是错的,因为题中根本就没有实际利率,你算投资收益必须用实际利率才可以。
这道题实际考核的投资收益的实质,无论各年的利息调整和投资收益怎么确认,实际影响累计收益的就是两块:一是每年的收到的利息,二是到期收回金额与购买支出的差。所以算累计收益其实没必要管实际利率,它只对计算各年的投资收益有用。