债券会计处理与估值的目录

1. 债券会计处理与估值的目录

第一部分 金融工具准则概述第一章 金融工具准则概述第一节 金融工具准则制定背景及特点第二节 金融工具的定义与分类第三节 金融工具的确认与计量第四节 金融资产转移第五节 套期保值第六节 金融工具的列示与披露第二部分 新会计准则金融资产(债券)交易实例第二章 新会计准则下的各项债券交易的会计核算实例第一节 新准则下的债券业务日计表格式第二节 交易性金融资产会计核算实例及分析第三节 实际利率法会计核算实例及分析第四节 可供出售金融资产会计核算实例及分析第五节 持有至到期投资(一次还本付息债券)会计核算实例及分析第六节 持有至到期投资(分期付息、到期一次还本债券)会计核算实例及分析第七节 质押式正回购会计核算实例及分析第八节 质押式逆回购会计核算实例及分析第九节 买断式正回购会计核算实例及分析第十节 买断式逆回购会计核算实例及分析第十一节 远期买入交易会计核算实例及分析第十二节 远期卖出交易会计核算实例及分析第十三节 资产支持证券会计核算实例及分析第十四节 利率互换会计核算实例及分析第十五节 混合资本债券会计核算实例及分析第十六节 认股权证会计核算实例及分析第十七节 首次执行新会计准则核算实例及分析第十八节 执行新会计准则对各项分类的影响第三章 债券风险管理衡量与债券指数第一节 2008年6月30日债券资产风险管理衡量表第二节 债券资产风险管理衡量表编制说明第三节 本机构债券指数与中债指数的对比及说明第四章 资本充足率与债券选择第一节 商业银行资本充足率的有关规定第二节 《商业银行风险监管核心指标》口径说明第三节 资本充足率汇总表第四节 表内加权风险资产计算表第五节 表外加权风险资产计算表第五章 债券业务风险管理报表第一节 资产负债项目统计表及说明第二节 各项资产减值损失准备情况表及说明第三节 利润表及说明第四节 资产质量五级分类情况表及说明第五节 流动性期限缺口统计表及说明第六节 流动性比例监测表及说明第七节 有价证券及投资情况表及说明第八节 外汇风险敞口情况表第九节 利率重新定价风险情况表(交易账户、银行账户)及说明第六章 发行收益增值理财产品会计核算实例及产品设计文件第一节 收益增值理财产品会计核算实例及分析第二节 收益增值理财产品设计说明书范例第三节 收益增值理财产品协议书范例第四节 理财产品报表第七章 ××金融机构债券业务管理制度第一节 ××金融机构金融资产和金融负债分类管理办法第二节 ××金融机构人民币利率互换业务操作规程第三节 ××金融机构涉及债券业务的明细会计科目说明第三部分 中债价格指标产品介绍第八章 中债收益率曲线第一节 收益率曲线的定义与作用第二节 中债收益率曲线编制原理第三节 中债收益率曲线的品种与类别第四节 中债收益率曲线的应用第九章 中债估值第一节 中债估值体系介绍第二节 中债估值的应用——中债估值与新会计准则第三节 中债估值的应用——中债估值与担保品管理第四节 中债估值的质量监控机制第十章 中债指数第一节 债券指数简介第二节 债券指数在债券投资中的应用第三节 中债指数的编制及应用第十一章 如何通过下载通道获取中债数据第一节 概述第二节 价格产品数据下载第三节 下载通道注意事项第四节 下载通道常见问题附录一、中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知二、商业银行市场风险管理指引三、中国银行业监督管理委员会关于修改《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》的决定四、全国银行间债券市场债券远期交易主协议五、中国人民银行关于开展人民币利率互换业务有关事宜的通知六、中国外汇交易中心、全国银行间同业拆借中心关于发布《人民币利率互换交易操作规程》的通知七、商业银行银行账户风险暴露分类指引八、商业银行次级债券发行管理办法九、中国银监会关于建立银行业金融机构市场风险管理计量参考基准的通知十、财政部关于印发《信贷资产证券化试点会计处理规定》的通知十一、中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见十二、商业银行个人理财业务管理暂行办法十三、商业银行个人理财业务风险管理指引十四、中国银监会办公厅关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知十五、中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计十六、中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计十七、关于证券公司风险资本准备计算标准的规定十八、证券公司风险控制指标管理办法十九、证券公司集合资产管理业务实施细则二十、企业会计准则——基本准则二十一、企业会计准则第22号——金融工具确认和计量二十二、企业会计准则第23号——金融资产转移二十三、企业会计准则第24号——套期保值二十四、企业会计准则第30号——财务报表列报二十五、企业会计准则第31号——现金流量表二十六、企业会计准则第32号——中期财务报告二十七、企业会计准则第34号——每股收益二十八、企业会计准则第37号——金融工具列报二十九、企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则三十、企业会计准则实施问题专家工作组意见1三十一、企业会计准则实施问题专家工作组意见2三十二、企业会计准则实施问题专家工作组意见3参考文献

2. 债券估值分析的介绍

债券估值是决定债券公平价格（Fair value）的过程。和其它的资本投资一样，债券的公平价格是它将来预期现金流的现值。因此，债券公平价格是债券的预期现金流经过合适的折现率折现以后的现值。

3. 债券估值的计算题

到第三年末，还有2年到期，4次付息，每次支付利息额为1000*7%/2=35元，当时的半年市场利率为5.8%/2=2.9%.
第三年末债券价格=35/(1+2.9%)+35/(1+2.9%)^2+35/(1+2.9%)^3+35/(1+2.9%)^4+1000/(1+2.9%)^4=1022.36元
第二题，计算持有期收益率，pv=960，fv=1022.36，共6期，每期付息35元，
计算收益率没有简单公式，在excel中输入
=rate(6,35,-960,1022.36)
计算得到半年收益率为4.61%，所以年化收益率为9.22%。

4. 债券估值分析的估价原理

债券估值的基本原理就是现金流贴现。（一）债券现金流的确定（二）债券贴现率的确定债券的贴现率是投资者对该债券要求的最低回报率，也叫必要回报率：债券必要回报率=真实无风险利率+预期通胀率+风险溢价

5. 资产评估中债券的价值评估

对于非上市交易债券不能直接采用市价进行评估，应该采取相应的评估方法进行价值评估。对距评估基准日1年内到期的债券，可以根据本金加上持有期间的利息确定评估值；超过1年到期的债券，可以根据本利和的现值确定评估值。但对于不能按期收回本金和利息的债券，评估人员应在调查取证的基础上，通过分析预测，合理确定评估值。 通过本利和的现值确定其评估值的债券，宜采用收益法进行评估。根据债券付息方法，债券又可分为到期一次还本付息债券和分次付息、一次还本债券两种。评估时应采用不同的方法计算。 （1）到期一次还本付息债券的价值评估。 对于一次还本付息的债券，其评估价值的计算公式为： P=F／（1+r）n ①债券本利和采用单利计算。，在采用单利计算时： F=A（1+m.r） ②债券本利和采用复利计算。在采用复利计算时： F=A（1+r）m （2）分次付息，到期一次还本债券的评估。前已述及，分次付息，到期一次还本债券的价值评估宜采用收益法，其计算公式为：

6. 财务管理： 从债券估价的基本模型分析影响债券价值的因素有哪些？

债券
估价的基本
模型
即是将每期偿付的
利息
和
本金
折现
求和。因此影响
债券价值
的因素包括：票面价值，
票面利率
，还款
期限
，
折现率
，以及还款方式。其中在其他条件相同的前提之下，与
价值
同方向变动的是前三项；折现率与价值
反向
变动，即折现率越高价值越低；从还款方式来看，前期还款额高的债券价值高。

7. 债券估值分析的分析方向

 （一）报价形式（二）利息计算1.短期债券2.中长期附息债券3.贴现式债券 （一）当期收益率反映每单位投资能够获得的债券年利息收益，不反映每单位投资的资本损益。公式为：（二）到期收益率债券的到期收益率（YTM）是使债券未来现金流现值等于当前价格所用的相同的贴现率。内部报酬率（IRR）。（三）即期利率即期利率也称零息利率，是零息债券到期收益率的简称。在债券定价公式中，即期利率就是用来进行现金流贴现的贴现率。（四）持有期收益率持有期收益率被定义为从买入债券到卖出债券期间所获得的年平均收益。它与到期收益率的区别仅仅在于末笔现金流是卖出价格而不是债券到期偿还金额。（五）赎回收益率可赎回债券是指允许发行人在债券到期以前按某一约定的价格赎回已发行的债券。通常在预期市场利率下降时，发行人会发行可赎回债券，以便未来用低利率成本发行的债券替代成本较高的已发债券。 （一）利率的风险结构不同发行人发行的相同期限和票面利率的债券，其市场价格会不相同，从而计算出的债券收益率也不一样，这种收益率的区别为利率的风险结构。（二）利率的期限结构1.期限结构与收益率曲线。2.收益率曲线的基本类型3.利率期限结构的理论利率期限结构理论就是基于这三种因素分别建立起来的。1.市场预期理论（无偏预期理论）2.流动性偏好理论3.市场分割理论

8. 债券如何估值

交易所债券估值及查询方法
中央国债登记结算有限责任公司每日发布的中债估值数据中已包含交易所上市的债券估值。目前，对于仅在交易所交易上市的债券，用户可通过交易所债券代码或债券简称查找;
对于跨市场上市交易的债券，用户可通过该券的银行间代码（或债券简称）及相对应的流通场所查看该券的交易所估值。
债券估值的基本原理就是现金流贴现。
（一）债券现金流的确定
（二）债券贴现率的确定
债券的贴现率是投资者对该债券要求的最低回报率，也叫必要回报率：
债券必要回报率=真实无风险利率+预期通胀率+风险溢价

扩展资料
基本要素
1、债券面值
债券面值是指债券的票面价值，是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额，也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。债券的面值与债券实际的发行价格并不一定是一致的，发行价格大于面值称为溢价发行，小于面值称为折价发行，等价发行称为平价发行。
2、偿还期
债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限，即债券发行日至到期日之间的时间间隔。公司要结合自身资金周转状况及外部资本市场的各种影响因素来确定公司债券的偿还期。
3、付息期
债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3个月支付一次。
在考虑货币时间价值和通货膨胀因素的情况下，付息期对债券投资者的实际收益有很大影响。到期一次付息的债券，其利息通常是按单利计算的；而年内分期付息的债券，其利息是按复利计算的。
参考资料来源：百度百科-债券估值分析