1. 2015年5月10日,丙公司以820万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票20
5.10日
借:交易性金融资产-成本 800
应收股利 20
投资收益 6
贷:其他货币资金-存出投资款 826
5.30日
借:其他货币资金-存出投资款 20
贷:应收股利 20
6.30日
该股票市值 = 200*5 = 1000,比购入时增值200
借:交易性金融资产-公允价值变动 200
贷:公允价值变动损益 200
8.10日
借:应收股利 80
贷:投资收益 80
8.20日
借:其他货币资金-存出投资款 80
贷:应收股利 80
12.31日
该股票市值 = 4.5 *200 = 900,比6.30贬值100
借:公允价值变动损益 100
贷:交易性金融资产-公允价值变动 100
16.1.3
借:其他货币资金-存出投资款 830
投资收益 70
贷:交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 100
借:公允价值变动损益 100
贷:投资收益 100
2. 2011年4月1日,A公司支付价款206万元(含已宣告但尚未发放的现金股利6万元)购入甲公司股票并
购买时亦包含已宣告但尚未发放的现金股利,将其记录于“应收股利”科目,具体分录如下:取得长期股权投资:借:长期股权投资应收股利贷:银行存款实际发放股利时:借:银行存款贷:应收股利例:投资收益=处置收益+公允价值变动损益处置损益=300-280=20万元公允价值=206-6=200万元公允价值变动损益=280-200=80万元投资收益=20+80=100万元长期股权投资的最终目标是为了获得较大的经济利益,这种经济利益可以通过分得利润或股利获取,也可以通过其他方式取得,如被投资单位生产的产品为投资企业生产所需的原材料,在市场上这种原材料的价格波动较大,且不能保证供应。在这种情况下,投资企业通过所持股份,达到控制或对被投资单位施加重大影响,使其生产所需的原材料能够直接从被投资单位取得,而且价格比较稳定,保证其生产经营的顺利进行。但是,如果被投资单位经营状况不佳,或者进行破产清算时,投资企业作为股东,也需要承担相应的投资损失。股票(stock)是一种有价证券,它是股份有限公司签发的证明股东所持股份的凭证。股东是公司的所有者,以其出资份额为限对公司负有限责任,承担风险,分享收益。股票具有如下四条性质:第一,股票是有价证券,反映着股票的持有人对公司的权利;第二,股票是证权证券。股票表现的是股东的权利,公司股票发生转移时,公司股东的权益也即随之转移;第三,股票是要式证券,记载的内容和事项应当符合法律的规定;第四,股票是流通证券。股票可以在证券交易市场依法进行交易。
3. 2007年5月6日,甲公司支付价款10160000元,(含交易费用10000元和已宣告发放现金股利150000元),购入乙公
1.借:可供出售金融资产——成本 10010000
应收股利 150000
贷:银行存款 10160000
借:银行存款150000
贷:应收股利150000
借:可供出售金融资产——公允价值变动 390000
贷:资本公积——其他资本公积390000
借:资本公积——其他资本公积400000
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 400000
借:应收股利 200000
贷:投资收益 200000
借:银行存款200000
贷:应收股利200000
借:银行存款9800000
可供出售金融资产 ——公允价值变动 10000
投资收益 210000
贷:可供出售金融资产-成本 10010000
资本公积——其他资本公积 10000
2.借:交易性金融资产——成本 10000000
投资收益 10000
应收股利 150000
贷:银行存款 10160000
借:银行存款150000
贷:应收股利150000
借:交易性金融资产——公允价值变动 390000
贷:公允价值变动损益390000
借:公允价值变动损益1200000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 1200000
借:应收股利 200000
贷:投资收益 200000
借:银行存款200000
贷:应收股利200000
借:银行存款9800000
交易性金融资产 ——公允价值变动 810000
投资收益 200000
贷:交易性金融资产-成本 10000000
公允价值变动损益 810000
3.0.5%是来算你的应收股利的,注意开始时候交易费用的处理方法。
4. 甲公司为上市公司,2009年5月10日以830万元(含已宣告但尚未领取的现金股利30万元)购入乙公
记住这个公式就行了:流入—流出=投资收益
920+30-830-5
5. 13.甲公司2007年12月25日支付价款2040万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)取得一项股权投资,另
【答案】C
【解析】甲公司2007年因该项股权投资应直接计入资本公积的金额=(2040+10)-2050=115(万元)
本题分录为:
2007年12月25日
借:可供出售金融资产——成本1990
应收股利60
贷:银行存款2050(2040+10)
2007年12月28日
借:银行存款60
贷:应收股利60
2007年12月31日
借:可供出售金融资产——公允价值变动115(2105-1990)
贷:资本公积——其他资本公积115
6. 甲公司2010年1月1日,从二级市场购入乙公司股票20000股,每股市价12元(含尚未发放现金股利
借:可供出售金融资产-成本 220000
应收股利 20000
贷:其他货币资金 240000
借:其他综合收益 100000
贷:可供出售金融资产 -公允价值变动 100000
借:其他综合收益 60000
贷:可供出售金融资产-公允价值变动 60000
借:资产减值损失 180000
贷:其他综合收益 160000
贷:可供出售金融资产减值准备 20000
7. 2011年4月1日,A公司支付价款206万元(含已宣告但尚未发放的现金股利6万元)购入甲公司股票并
A公司出售甲公司股票时应确认的投资收益为多少???
投资收益=卖出价值-买入价值(费用)=300-(206+0.5)=300-206.5=93.5万元
答:A公司出售甲公司股票时应确认的投资收益为93.5万元
8. 甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股,作为短期投资
1、借:交易性金融资产——成本5*100万股 500万
应收股利 0.2*100万股 20万
投资收益 5万
贷:银行存款 525万
2、借:银行存款 20万
贷:应收股利 20万
3、借:应收股利 0.3*100万股 30万
贷:投资收益 30万
4、借:银行存款 30万
贷:应收股利 30万
5、A、借:银行存款 520万
贷:交易性金融资产——成本 500万
投资收益 20万
B、借:公允价值变动损益 20万
贷:投资收益 20万
C、借:投资收益 5万
贷:银行存款 5万