1. .2010年3月至7月,甲公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月1日:
借:其他货币资金-A证券公司 500
贷:银行存款 500
3月10日:
借:交易性金融资产-成本 400(50×8)
投资收益 2
贷:其他货币资金 402
6月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 5
贷:公允价值变动损益 5
7月10日:
借:其他货币资金-A证券公司 412
公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产-成本 400
交易性金融资产-公允价值变动 5
投资收益 7
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
2. 持有至到期投资练习题 2010年1月1日,甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券,年限5年,划分为持有至到期
1)购买
借 持有至到期投资——成本 1100 万
贷 银行存款 961 万
贷 持有至到期投资——利息调整 1100-961 万
2)2010年末
借 应收利息 期初摊余成本 × 票面利率=961× 3% 万
持有至到期投资——利息调整 961×(6%-3%)万
贷 投资收益 期初摊余成本 × 实际利率=961× 6% 万
3)2011年1月收到
借 银行存款 961×3% 万
贷 应收利息 961×3% 万
3. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
4. 2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 3000000
(2)3月2日购入A市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷:其他货币资金 802万
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借:公允价值变动损益 30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动( 7.7-8)*100=30
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借:交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-(8*100-30)=40
贷:公允价值变动损益 40万
(5)5月10号,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,支付交易费用5000元?
借:其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷:交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益40-30=10
贷:投资收益 10
5. . 甲公司2007年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议,甲公司以存货和承担A公司的
选择C
甲公司初始投资成本=1000+170+400=1570万元,
应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额=2000*70%=1400万元,
则股权投资中包含的商誉=1570-1400=170万元。
6. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
7. 甲公司2015年1月3日以银行存款985万购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券。该债券面值
购入公司债券时包含的上年利息=1000X5%=50万元.
则该交易性金融资产的入账金额为=985-50+5=940万元
其中成本是1000万元,利息调整为-60万元.
会计分录为:
借:可供出售金融资产-成本 1000
应付利息 50
贷:可供出售金融资产-利息调整 60
银行存款 990
8. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月2日,购入时:
借:交易性金融资产-成本 800(100×8)
投资收益 2
贷:银行存款 802
3月31日:
借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产-公允价值变动 30(100×(8-7.7))
4月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 40(100×(8.1-7.7))
贷:公允价值变动损益 40
5月10日,出售:
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10(40-30)
投资收益 15
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!