企业所得税如何计提,会计分录

1. 企业所得税如何计提,会计分录

计提所得税会计分录怎么写

2. 计提企业所得税分录

计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用，需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。企业确认递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”；企业确认递延所得税负债时，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。【摘要】
计提企业所得税分录【提问】
计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用，需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。企业确认递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”；企业确认递延所得税负债时，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。【回答】
递延所得税的来源递延所得税来源于企业的税会差异。想要真正的明白递延所得税是什么，就需要从根本上去了解，要不然你自己一定会把自己给绕晕的。其实从根本上说，递延所得税存在的目地就是为了弥补会计利润与应纳税所得额之间的差异。会计利润是按照会计准则计算出来的，而应纳税所得额是接照税法的规定计算出来的，如果企业不存在祝会差异，这两个数值肯定是一样的，但是对于企业来说多多少税会差异还是存在的。毕竟，企业计算会计的时候遵循的是权责发生制，而税法更倾向于收付实现制。为了便于计算存在的差异，“递延所得税”就登上了会计的历史舞台。【回答】

3. 计提企业所得税分录

计提所得税费用会计分录，1、做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。2、上缴时，借：应交税费-应交企业所得税；贷：银行存款、现金。3、月末结转，借：本年利润；贷：所得税费用。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。【摘要】
计提企业所得税分录【提问】
计提所得税费用会计分录，1、做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。2、上缴时，借：应交税费-应交企业所得税；贷：银行存款、现金。3、月末结转，借：本年利润；贷：所得税费用。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。【回答】
所得税（中国香港称“入息税”，中国大陆、中国台湾、日本和韩国称“所得税”，英文income tax）是税种之一，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。【回答】
、企业计提所得税时：　　借：所得税费用　　　　贷：应交税费——应交所得税　　2、企业缴纳所得税时：　　借：应交税费——应交所得税　　　　贷：银行存款　　3、期末，企业结转所得税费用时：　　借：本年利润　　　　贷：所得税费用　　“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。　　“应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。【回答】
、企业计提所得税时：　　借：所得税费用　　　　贷：应交税费——应交所得税　　2、企业缴纳所得税时：　　借：应交税费——应交所得税　　　　贷：银行存款　　3、期末，企业结转所得税费用时：　　借：本年利润　　　　贷：所得税费用　　“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。　　“应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。【回答】

4. 计提企业所得税会计分录

　　1、提取时\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--所得税\x0d\x0a　　2、结转时\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税\x0d\x0a　　3、缴纳时\x0d\x0a　　借：应交税金--所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款等\x0d\x0a　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

5. 计提去年的企业所得税会计分录怎么做

一、补计提上年度企业所得税会计分录：
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、年底所得税计提与结转会计的分录：
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税

扩展资料：
企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%
参考资料：百度百科-企业所得税

6. 计提所得税时，会计分录是什么？

　　企业在所得税的确认和计量可以分为以下几个步骤：
　　第一步：确定递延所得税资产和递延所得税负债
　　第二步：确定当期应交所得税
　　第三步：确定当期的所得税费用
　　所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益
　　
　　确认所得税费用的会计处理：
　　借：所得税费用
　　递延所得税资产
　　贷：应交税费——应交所得税
　　递延所得税负债
　　
　　期末结转所得税费用：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用

　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

　　税前扣除规定与企业实际会计处理关系
　　（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）
　　（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》
　　（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

　　会计调整业务的税前扣除要点
　　（一）备案制：会计政策变更、会计估计变更、重大会计差错更正情形，应当将变更或更正的性质、内容和原因等在变更年度的所得税汇算清缴前报主管税务机关备案。
　　从目前减轻纳税人办事流程的政策方向上，应尽量减少备案，而采取增加企业信誉的制度。
　　（二）合理性：企业的会计政策变更、会计估计变更应当具有合理的商业目的，且不以减少、免除、推迟缴纳税款为主要目的。对有证据表明企业滥用会计政策或会计估计造成减少、免除、推迟缴纳税款的，税务机关有权进行合理调整。
　　税务机关既是政策的制定者，也是政策的执行者，所谓的“合理”对于税务机关的操作空间比较大，而对于纳税人就比较难把握。例如固定资产的折旧年限，企业在刚成立时往往会将折旧年限拉长，以减少当期的成本和费用，不然可能当年的税收都不能弥补亏损；而在盈利时，就将折旧年限缩短，折旧变大，成本增加，纳税变少，这种情况税务机关就会对企业进行调整。
　　企业的会计政策变更、会计估计变更应当具有合理的商业目的，商业目的较为典型的例子就是财务软件，应该是记入当期费用还是无形资产？无形资产的折旧年限最低是十年以上，而财务软件又具有无形资产的性质，但如果具有合理的商业目的，企业也可以将折旧年限缩短到两年，但需要进行备案。
　　（三）时效性：对企业以前年度实际在财务会计处理上已确认且已按规定在税前扣除的各项支出，因会计政策变更采用追溯调整法进行调整的，会计政策变更累积影响数中影响前期损益的各项支出调整金额，应直接调整变更当期应纳税所得额，不得追补确认在业务支出发生年度扣除。
　　和国家税务总局公告[2012]年15号文意思类似，以前年度已经发生的各项支出并且已经在税前扣除，因政策变更需要对以前的东西进行调整，例如2014年政策变更，如果变更影响的是2013年，就调整2013年的当期应纳税所得额，如果是亏损的，就将当年的亏损额进行调整，将来在弥补的时候做适当的变化；如果已经多缴纳了税金，不能退税，只能在未来的年限内抵税。
　　（四）可追性：对企业以前年度实际在财务会计处理上已确认且已按规定在税前扣除的各项支出，企业采用追溯重述法进行会计差错更正的，在有关税收政策规定的税前扣除范围和标准内，其更正金额允许追补调整业务支出发生年度的应纳税所得额，但追补调整期限应符合税收征管法的规定。
　　（五）一致性：企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的涉及税前扣除的调整事项（包括会计政策、估计变更和会计差错更正等），如发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告年度的应纳税所得额；如发生于报告年度所得税汇算清缴之后，作为本年度的纳税调整事项，相应调整本年度应纳税所得额。

7. 企业所得税如何计提，如何做会计分录？

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。
按月或按季计算应预缴所得税额， 借所得税，贷应交税金 应交企业所得税 缴纳季度所得税时3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得。
缴纳年度汇算清应缴税款： 借应交税金应交企业所得税，贷银行存款 。 重新分配利润利润分配未分配利润 ，以前年度损益调整 。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金 -应交企业所得税 。以前年度损益调整， 重新分配利润 。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税、

8. 计提去年的企业所得税会计分录怎么做

一、补计提上年度企业所得税会计分录：
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、年底所得税计提与结转会计的分录：
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税

扩展资料：
企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%
参考资料：百度百科-企业所得税