1. 外币汇兑人民币,借:银行存款,贷:应收账款。为什么贷方用应收账款
外币汇兑人民币,贷方用应收账款,是收回以前客户的欠款。对应的上一笔分录是
借:应收账款
贷:主营业务收入 (增值税等略)
这里收到了客户的欠款,核销应收账款,因此用贷方。
但,如果是外币结算,且用人民币作为记账本位币,还应该有一笔汇兑损益的账务处理,调整外币汇率与账面(应收账款)差额。
2. 买入外汇时,“货币兑换”科目应是什么?
1、买入外汇时,“货币兑换”科目应是银行存款-外币户;
2、买入外汇的会计分录如下:
借:银行存款-外币户
贷:银行存款-人民币户
3、货币兑换是指按照一定的汇率将外币现钞、旅行支票兑换成人民币(简称“兑入” )或者将人民币兑换成外币现钞(简称“兑回” )的一种交易行为。
3. 可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是
计入财务费用。
可供出售金融资产形成的汇兑差额如果是货币性项目(债券投资),产生的汇兑损益应计入财务费用;若为可供出售权益工具(股权投资),产生的汇兑损益应计入所有者权益(其他综合收益)等。
可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益(其他综合收益)等。可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额,可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益(其他综合收益)。
扩展资料
1、外币资产汇兑差额的规定
货币性项目计入“财务费用”,非货币性项目计入“其他综合收益”。
2、当发生外币业务时,应以记账汇率将外币金额折算为记账本位币登账,并对外币账户的金额进行双重登记。
如果是收到外币资本投入,应当按交易发生日即期汇率进行折算,不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率,按此标准核算不会出现外币资本折算差额。期末应采用期末现行汇率对所有外币账户(外币货币性项目)进行调账,并对汇兑损益进行认定。
参考资料来源:百度百科-汇兑损益
参考资料来源:百度百科-可供出售金融资产
4. 可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是
计入财务费用。
可供出售金融资产形成的汇兑差额如果是货币性项目(债券投资),产生的汇兑损益应计入财务费用;若为可供出售权益工具(股权投资),产生的汇兑损益应计入所有者权益(其他综合收益)等。
可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益(其他综合收益)等。可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额,可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益(其他综合收益)。
扩展资料
1、外币资产汇兑差额的规定
货币性项目计入“财务费用”,非货币性项目计入“其他综合收益”。
2、当发生外币业务时,应以记账汇率将外币金额折算为记账本位币登账,并对外币账户的金额进行双重登记。
如果是收到外币资本投入,应当按交易发生日即期汇率进行折算,不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率,按此标准核算不会出现外币资本折算差额。期末应采用期末现行汇率对所有外币账户(外币货币性项目)进行调账,并对汇兑损益进行认定。
参考资料来源:百度百科-汇兑损益
参考资料来源:百度百科-可供出售金融资产
5. 其他货币资金核算的内容为什么包括银行汇票与银行本票?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
其他货币资金的核算内容:
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只收不付,付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时,
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时:
借:其他货币资金-存出投资款
贷:银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-存出投资款
其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同,需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。
6. 其他货币资金核算的内容为什么包括银行汇票与银行本票?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
其他货币资金的核算内容:
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只收不付,付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:
借:材料采购
(或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
借:材料采购
(或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时,
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时:
借:其他货币资金-存出投资款
贷:银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-存出投资款
其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同,需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。