1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,
(1)
①
借:应收账款117
贷:主营业务收入100
应交税费——应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本50
贷:库存商品50
②
借:主营业务收入20
应交税费——应交增值税(销项税额)3.4
贷:银行存款 23
财务费用 0.4
借:库存商品 15
贷:主营业务成本 15
③
借:委托代销商品 5
贷:库存商品 5
④
借:应收账款 11.7
贷:主营业务收入10
应交税费——应交增值税(销项税额)1.7
借:主营业务成本 5
贷:委托代销商品 5
借:销售费用 1
贷:应收账款 1
⑤
借:管理费用 5
贷:银行存款 5
借:资产减值损失 2
贷:坏账准备 2
⑥
借:营业税金及附加3
贷:应交税费——应交城市维护建设税3
借:营业税金及附加 1.4
贷:应交税费——应交教育费附加 1.4
⑦
借:所得税费用 9.5
贷:应交税费——应交所得税9.5
⑧
借:主营业务收入90
贷:本年利润90
借:本年利润61.5
财务费用 0.4
贷:主营业务成本40
营业税金及附加4.4
销售费用 1
管理费用 5
资产减值损失 2
所得税费用 9.5
借:本年利润28.5
贷:利润分配——未分配利润28.5
(2)
营业收入=100-20+10=90(万元)
营业成本=50-15+5=40(万元)
营业利润=90-40-4.4-5-2-1+0.4=38(元)
净利润=38-38×25%=28.5(元)
2. 甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项: (
借:银行存款 1903 000
贷:实收资本-乙公司 1803 000
资本公积-溢价资本 100 000
借:在途物质 15 0700
应交税费-应交增值税(进项税) 25019
贷:应付账款-丙公司 175 719
借:在途物质 500
贷:库存现金 500
借:原材料-Q 151 200
贷:在途物质 151 200
借: 应付账款-丙公司 175 719
贷:银行存款 175 719
3. 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。
【答案】(1)
借:固定资产3500
应交税费——应交增值税(进项税额)595
贷:实收资本2000
资本公积——资本溢价2095
(2)
借:银行存款25
累计摊销38
贷:无形资产50
营业外收入13
(3)
借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动)90(300×30%)
贷:资本公积——其他资本公积90
(4)
借:固定资产清理50
贷:营业外收入50
(5)
借:递延收益31
贷:营业外收入31
(6)
借:无形资产200
贷:研发支出——资本化支出200
要求:(2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
【答案】
2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)
全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)
【注:因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。】
要求:(3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
【答案】
业务(8):
借:所得税费用1281
贷:应交税费——应交所得税1281
借:本年利润1281
贷:所得税费用1281
业务(9):
借:本年利润3813
贷:利润分配——未分配利润3813
业务(10):
借:利润分配——提取法定盈余公积381.3
——提取任意盈余公积360
贷:盈余公积——法定盈余公积381.3
——任意盈余公积360
业务(11):
借:利润分配——未分配利润741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积381.3
——提取任意盈余公积 360
要求:(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。(答案中的金额单位用万元表示)
2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+(1)2000=6000(万元)
2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)
2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7(万元)
4. 甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月有关生产经营业务如下
首先,这个销项税额的意思就是企业销售商品过程中需要交纳的税款;
销售产品设备一批,销项税额3400;企业的包装费也是需要收费的,相当于企业提供的劳务,所以其进项税额=234/(1+17%)*17%。
5. .甲公司和乙公司均为股份有限公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)借:长期股权投资1500 累计折旧180 管理费用10 贷:无形资产480 主营业务收入400 应交税金-应交增值税(销项)68 固定资产600 银行存款10 资本公积132
(2)借:长期股权投资1498 累计折旧180 管理费用10 贷:无形资产480 主营业务收入400 应交税金-应交增值税(销项) 68 固定资产600 银行存款10 营业外收入130
借:主营业务成本300 贷:库存商品300
6. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,
1、应收账款936000贷:主营业务收入800000贷:应交税金-销项税136000
借:主营业务成本350000贷:库存商品350000
2、借:主营业务收入40000 借:应交税金-销项税 6800贷:银行存款46000贷:财务费用800
(现金折扣2%)(不考虑调整以前年度利润)借:库存商品22000贷:主营业务成本22000
3、借:委托代销商品 66000贷:库存商品66000
4、应收账款140400贷:主营业务收入120000贷:应交税金-销项税20400
借:主营业务成本66000贷:委托代销商品66000
借:销售费用12000贷:应收账款12000
5、借:管理费用67800贷:银行存款67800 借:资产减值损失4000贷:坏账准备4000
6、借:营业税金及附加3000贷:应交税费3000(明细未列)
7、本年利润=800000-350000-40000+800+22000+120000-66000-12000-67800-4000-3000=400000
借:本年利润 400000
贷:l利润分配400000
8、40*0.25=10借:所得税费用100000贷:应交税费100000
9、借:利润分配40200贷:盈余公积40200
10、借:利润分配120000贷:应付股利120000
11、借:利润分配139800
贷:未分配利润139800
你的问题太耗费时间,不是因为是收到的求助,实在没有勇气答下去。具体计算再核实下。
7. 甲公司为股份有限公司增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2017年12月份发生下列经济业务:
纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。
8. 甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项:
1、
借 银行存款 1903000
贷 实收资本 1803000
贷 资本公积 100000
2、
借 在途物资 150700
借 应交增值税(进项税额) 25019
贷 应付账款 175719
3、
借 在途物资 500
贷 库存现金 500
4、
借 原材料 151200
贷 在途物资 151200
5、
借 应付账款 175719
贷 银行存款 175719