关于交易性金融资产的一道题目

1. 关于交易性金融资产的一道题目

自已做出分录。15000-4000=11000元。分录如下
借：交易性金融资产  50000*8
     投资收益   4000
   贷：银行存款  404000
   宣告时
 借：应收股利 15000
   贷：投资收益  15000
   收到时
借：银行存款 15000
   应收股利   15000
12月31时，按与公允价值的差额
借：交易性金融资产      450000-404000
公允价值变动损益   450000-404000           应为他没买出去，所以公允价值变动损益不用转为投资收益。

2. 交易性金融资产的一道习题

某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下:
1、3月1日以银行存款购入A公司股票5万股，并随时准备变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。

借：交易性金融资产——成本 800 000
      投资收益4 000
       贷：银行存款 80 4000

2、20/4A公司宣告发放现金股利每股0。4元。

借：应收股利 20 000
    贷：投资收益 20 000
3、21/4又购入A公司股票5万股，并随时准备变现，以18。4元/股购入（其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0。4/股），同时支付相关税费6000元。

借：交易性金融资产——成本900 000
     应收股利20 000
      投资收益6 000
       贷：银行存款926 000
4、25/4收到A公司发放的现金股利2万元。

借：银行存款 20 000
     贷：应收股利 20 000

5、30/6A公司股票市价为16。4元/股。

借：交易性金融资产——公允价值变动 20 000
     贷：公允价值变动损益  20 000


6、18/7该公司以17。5元/股转让A公司6万股，发生相关税费1万元，实际收到款项为104万元。

借：银行存款1 040 000
     交易性金融资产——成本800 000
                              ——公允价值变动 20 000
    贷：投资收益 220 000

借：公允价值变动收益 20 000
      贷：投资收益 20 000
7、31/12A公司股票市价为18元/股。
借：公允价值变动收益 20 000
         贷：交易性金融资产——公允价值变动 20 000

3. 有关交易性金融资产的一道试题

1  借：交金  80W
       投收 4000
    贷：银存 80。4W
2  借：应收股利 2W
    贷：投收 2W
3  借：交金 90W(5w*18)
       应收股利 2W
    贷：银存 92W
4  借：银存 4W
    贷：应收股利 4W
5  借：公变损 6W
    贷：交金-公变 6W
6  借：银存105W
       交金-公变 3.6W（6W*6/10W）
    贷：交金-成本102W（6W*17）（17=（18*5W+16*5W）/10W）
       公变损 3.6W
       投收3W
   借：投收 1W
    贷：银存 1W
  *第6步，要把10W中的6W股全部处理，包括差价投收、公变调回，不过全都是用所有股票的加权平均。
  *第7步就只需要处理剩下的4W股了。
7  借：交金-公变 6.4W（4W*（18-16.4））
     贷：公变损 6.4W
自己先跟答案对下，我也是考生，不知道10年能过不，今年考试题不严谨而且好偏。

4. 有关交易性金融资产的一道题

第三个分录公允价值变动在借方，而在出售时，要在相反的方向冲掉公允价值变动，同时还要冲掉成本。第三个分录，公允价值变动损益在贷方，此时，不一定是收益，只有出售了才能真正成为收益，所以要在借方冲掉它，同时增加投资收益。   哪里不懂问我

5. 交易性金融资产一道例题

1借：交易性金融资产——成本100
         应收利息                             3
         投资收益                             2
       贷：银行存款                        105
2.借：交易性金融资产——公允价值变动  10
         贷：公允价值变动损益                         10
3.借：公允价值变动损益   12
        贷：交易性金融资产——公允价值变动 12
4.借：银行存款120
           交易性金融资产——公允价值变动 2
         贷：交易性金融资产——成本          100
               公允价值变动损益                         2
               投资收益                                       20
    借： 投资收益 2
           贷：公允价值变动损益    2
综合上面所有可知道“交易性金融资产——公允价值变动”总额为10-12=-2  在贷方
                                “公允价值变动损益 ”总额为10-12=-2在借方
所以最后售出时按照相反的方向转出，同时还要将原来计入“公允价值变动损益 ”余额转入到“投资收益”当中

6. 关于交易性金融资产出售的一道题目

1月30日购进A公司的股票10000元,另支付代垫股利1000元,手续费1000元
借：交易性金融资产—成本 10000
       应收股利 1000
       投资收益 1000
贷：银行存款 12000

2月15日股票市场价13000元
借：交易性金融资产—公允价值变动 3000
贷：公允价值变动损益 3000

3月20日收到股利1000元
借：银行存款 1000
贷：应收股利 1000

4月10号宣告发放股利3000元
借：应收股利 3000
贷：投资收益 3000

5月18日股票市场价9000元
借：公允价值变动损益 4000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 4000

6月20日收到股利3000元
借：银行存款 3000
贷：应收股利 3000

将股票出售,出售价12000元
借：银行存款 12000
       交易性金融资产—公允价值变动 1000
贷：交易性金融资产—成本 10000
       投资收益 3000
借：投资收益 1000
贷：公允价值变动损益 1000

最后出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
希望对你能有所帮助。

7. 交易性金融资产的题目。

（1）编制上述经济业务的会计分录。
①2007年5月购入时
借：可供出售金融资产—成本　490
贷：银行存款　490
②2007年6月30日
借：资本公积—其他资本公积　40（490-60×7.5）
贷：可供出售金融资产—公允价值变动　40
③2007年8月10日宣告分派时
借：应收股利　12（0.20×60）
贷：投资收益　12
④2007年8月20日收到股利时
借：银行存款　12
贷：应收股利　12
⑤2007年12月31日
借：可供出售金融资产—公允价值变动　60（60×8.5-450）
贷：资本公积—其他资本公积　60
⑥2008年1月3日处置
借：银行存款　515
资本公积—其他资本公积　20
贷：可供出售金融资产—成本　490
可供出售金融资产—公允价值变动　20 
投资收益　25

8. 交易性金融资产题目

1.2012.1.1
借：交易性金融资产-成本   100 
        应收利息            4
         投资收益           0.5
        贷：银行存款               104.5
2012.1.5
借：银行存款     4
       贷：应收利息    4
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动     6
        贷：公允价值变动损益                     6
借：应收利息      4
       贷：投资收益      4
2013.1.5
借：银行存款    4
      贷：应收利息     4
2013.4.20
借：银行存款                      108
        公允价值变动损益           6
       贷：交易性金融资产-成本       100
                                      -公允价值变动    6
              投资收益                     8
附：童鞋，请看清题目要求，问的是出售时的投资收益哦~