1. 交易性金融资产会计分录?
2. 交易性金融资产的会计分录
3. 会计分录 交易性金融资产
4. 交易性金融资产会计分录
5. 交易性金融资产的的会计分录怎么做?
简单的说 1, 初级计量:
借:交易性金融资产-成本
投资收益
贷:银行存款
2, 后续计量
(市场公允价上升) 借:交易性金融资产-公允价值变益
贷:公允价值变动损益 (成本与市场公允价差价)
(市场公允价下降) 借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动损益
3, 处置
借:银行存款
贷:交易性金融资产-成本
-公允价值变动损益
投资收益
同时结转,借:公允价值变动损益
贷:投资收益
6. 交易性金融资产会计分录
7. 交易性金融资产的会计分录
8. 交易性金融资产会计分录怎么做?
问题一:
其实其他的分录都很好理解,只是3)让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处,后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中,首先确认收到的款项200000,并转出交易性金融资产在出售时的账面价值(包括成本160000和公允价值变动20000,并将差额确认为一项投资收益。注意,此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次,将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益,原因很简单,由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润,只是损益表科目重新分类,体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然,我对这种做法持保留意见,但是准则就是这么要求的,也没办法。
二、
借:交易性金融资产-成本
160000
贷:银行存款
160000
借:公允价值变动损益
20
000
贷:交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日:
借:银行存款
200
000
借:交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷:交易性金融资产—成本
160
000
贷:投资收益
60
000
借:投资收益
20
000
贷:公允价值变动损益
20
000